4月征期指南：2026年企业季度申报（季报）全流程与实操要点
启杭财务
2026-04-13
每年1/4/7/10月为季度申报期，2026年一季度申报截止4月20日。本文以电子税务局操作为主，覆盖小规模、一般纳税人、个体户，附政策与常见问题。
申报期限：季度终了后15日内（节假日顺延）
适用主体：
①小规模纳税人：增值税、附加税按季
②所有企业：企业所得税季度预缴
③个体户/个独：经营所得个税季报
1. 增值税及附加税费申报
2. 企业所得税（月季报）A类预缴申报
3. 季度财务报表（资产负债表、利润表）
（一）登录与入口
电子税务局 → 我要办税 → 税费申报及缴纳 → 按期应申报
（二）增值税申报（核心）
优惠政策：季度销售额≤30万元 免征增值税
填报要点：
①系统自动预开票数据，核对未开票收入
②代开专票部分：不免税，单独填报
③超过30万：全额按1%征收率计税
（三）附加税费（城建税、教育费附加）
随增值税自动计算
增值税免征，则附加同步免征
（四）企业所得税预缴（小微企业）
2026年优惠：应纳税所得额≤300万，实际税负5%
填写：营业收入、营业成本、利润总额
系统自动计算本期应预缴税额
（五）财务报表报送
我要办税 → 财务报表报送（季报）
在线填写或导入模板提交
（六）提交申报与税款缴纳
全表核对 → 提交 → 实时扣款
零申报也必须提交，不可忽略
增值税按月申报，季报仅需报：
①企业所得税预缴
②财务报表
进项发票需先在税务数字账户勾选确认
顺序错误可能导致申报失败
增值税：季度≤30万，免税；超30万，1%征收率
企业所得税：≤300万，5%（优惠至2027年底）
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